DEFTER BEYAN (IX) DEFTER BEYANDA KAYIT PRENSİPLERİ
22.02.2019
1- Aidatların gider kaydı
Muhasebe bilgileri / gider ekle / diğer / normal alım / serbest meslek kazancına ait giderler / mesleki teşekküllere ödenen aidat / tutar / açıklama (birlik aidatı)
*Menüleri izlenerek KDV siz işlem olarak kayıt yapılacak
2-Ortak hesaptan gelen paranın muhasebeleştirilmesi
Muhasebe bilgileri / gelir ekle / tevsiki zaruri olmayan gelirler / normal satış / serbest meslek kazancına ait gelir / diğer / tutar / açıklama (ortak hesaptan gelen)
*Menüleri izlenerek KDV siz işlem olarak kayıt yapılacak
*Ortak hesabın türü itibariyle gelen tutarların ayrı ayrı yazılması tavsiye olunur.
3-Ortak hesaba giden paranın muhasebeleştirilmesi
Muhasebe bilgileri / gider ekle / tevsiki zaruri olmayan giderler / normal alım / serbest meslek kazancına ait giderler / diğer / tutar / açıklama (ortak hesaba gönderilen)
Menüleri izlenerek KDV siz işlem olarak kayıt yapılacak.
*Ortak hesabın türü itibariyle giden tutarların ayrı ayrı yazılması tavsiye olunur.
4-Noter hissesi / beyiyenin gelir kaydı
Muhasebe bilgileri / gelir ekle / tevsiki zaruri olmayan gelirler / normal satış / hizmet satışı / değerli kağıt bedeli %2 / tutar / açıklama (değerli kağıt bedelinden alınan beyiye aidatı 50.000 X %2)
Menüleri izlenerek KDV siz işlem olarak kayıt yapılacak
*Damga vergisi ve harçtan gelen noter hissesi / beyiye aidatı bakımından da aynı yol izlenecektir.
5-Telefon faturasının kaydı. ÖİV nasıl ayrıştırılıyor
KDV' siz tutarın tamamı yazılıyor. ÖİV' yi sistem ayrıştırarak, kanunen kabul edilmeyen giderlere atıyor.
6- Noterlik demirbaşında kayıtlı amortismana tabi iktisadi kıymetlerin sisteme kaydı
Noterlik demirbaşına kayıtlı olmakla birlikte amortisman süresi bitmiş veya bitmemiş iktisadi kıymetler
Sabit kıymetler yönetimi / devir fişi / sabit kıymet kodu / demirbaşın cinsi / ilk kez alındığı tarih / amortisman usulü (normal) / dönem / ekonomik ömür / iktisadi kıymetin tanımı / amortisman giderleri (GVK 68/4) / birim- adet / miktar / birim fiyat/ tutar (KDV hariç) / birikmiş devreden / mali yıl ayrılan / net defter değeri
*Menüsü kullanılarak kayda alınacaktır.
*Önemli Amortisman süresi henüz dolmamış olanların amortisman hesabında yer alması için bu kaydın aktifleştirilmesi sağlanacak.
*Önemli ekonomik ömür, sistemin ilgili kutucuğundan demirbaşın cinsi yazılarak bulunacak, tanımı da yine sistemdeki kayıtlı şekliyle işaretlenecektir.
*Önemli Sabit kıymet kodu defter beyan sistemine kaydedilen her iktisadi kıymet için noterlerce verilen sıra numarasıdır
7- Noterlik demirbaşına kaydedilmek üzere yeni satın alınan amortismana tabi iktisadi kıymetlerin kaydı
Noterlik demirbaşına kayıt etmek üzere satın alınan iktisadi kıymetler Muhasebe bilgileri / gider ekle / normal alım / sabit kıymet alışı / amortisman giderleri (GVK 68/4) / KDV oranı / tutar / sabit kıymet adı / indirilecek KDV / satır toplamı - KDV menüsü kullanılarak kayda alınacak
*Kaydı takiben bu iktisadi kıymetin amortisman hesaplarında yer alması için bu kaydın aktifleştirilmesi sağlanacak
8-Eleman ücretleri/Stopaj/Prim teşvikinin kaydı
Eleman ücretleri, stopaj ve primlerin tamamı gider yazılacak
*Teşvik sebebiyle yapılan indirim tutarı gelir yazılacak
9-Vergi mükellefi olmayanlardan mal ve hizmet alımında gider pusulasının kaydı
Defter beyan sistemine bu nevi gider pusulalarının kaydı stopaj yapılmış olması şartına bağlanmış. Bu sebeple gider pusulasındaki tutar üzerinden
Hizmet alımında %10
Mal alımında %5
İkisi birlikte ise %10
Nispetinde stopaj yapılarak kayda alınacak
10- Noterin hastalık veya sair sebeplerle izinli olduğu zamanda “Adalet memurunun vekaleti" ile ilgili olup bordro fişi ile % 15 stopajlı olarak yapılacak olan ücretin gider kaydı
Muhasebe bilgileri / gider ekle / diğer / normal alım / çalışan/personel bordro giderleri / brüt ücret / tutar / stopaj (011-Asgari ücretli (GVK 68/1) / stopaj tutarı / açıklama ( Noterin hastalı veya izni sebebiyle adliye memurlarınca vekillikten mütevellit ücret gider kaydı) / stopaj tutarı / satır toplamı
menüsünden gider kaydedilecek
11-Noterlik makbuzu ile yapılan harcamanın gider kaydı
Gider ekle / alış türü / normal alım / serbest meslek kazancına ait giderler / noterlik makbuzları / tutar
Menüsünden noterlik makbuzundaki damga vergisi, harç ve değerli kağıt bedeli KDV siz işlem olarak kaydedildikten sonra ikinci satıra da noterlik ücreti KDV hariç seçilerek gider yazılacak
12- Tebligat posta giderleri
Posta giderleri (tebligat giderleri dahil) için e-Arşiv Fatura alındığında, bu fatura tutarları gidere kaydedilecek.
13-Posta gideri için pul kullanıldığında veya mülkiyeti muhafaza satış bildirimlerinde pul kullanımında gider kaydı
Muhasebe bilgileri / gider ekle / diğer / normal alım / serbest meslek kazancına ait gider (GVK68/1) / Kargo, Posta ve Kurye giderleri (GVK68/1) / tutar / açıklama (örneğin 100 (adet posta pulu alımı)
Menüsü izlenerek posta pulu tutarları topluca diğer kaydedilecek
Muhatap noterin kestiği noterlik makbuzu gider kaydına alınmayacaktır.
14- Tebligat gideri alınıyor, vatandaş tebligattan vazgeçiyor.
*İade makbuzu düzenleniyor, gelirden düşülüyorsa sorun yok
*Ancak, noter alınan tebligat giderini pula çeviriyor ve işleme yapıştırıyorsa yukarıda posta pulu için yapılan açıklama çerçevesinde gider kaydı yapılacak
15- Diğer posta giderleri
Noterlerce TNB ye veya noter odaları vb. yerlere yapılan posta gönderileri de yukarıdaki prensibe uygun olarak kaydedilecek
16- Muvazenede, Defter beyan sistemine göre hesaplanan KDV'nin kuruş yuvarlama
farklarından veya başka sebeplerden fazla çıkması halinde
Muhasebe bilgileri / gelir ekle / tevsiki zaruri olmayan gelir / daha önce indirim yapılan KDV nin ilavesi / daha önce indirim yapılan KDV nin ilavesi / diğer / tutar / açıklama
17- Gelir İdaresi Başkanlığı ile 21.02.2019 günü yapılan görüşmede, defter beyan sisteminde henüz amortisman hesabı açılmadan 194 noterimizin amortisman kaydı yaptığı belirtilerek, işlemlerin defter beyan sistemine uygun hale getirilmesini teminen;
*Yapılan bu 194 kaydın sistemden Gelir İdaresi Başkanlığınca silineceği,
*Amortisman kayıtları silinen noterlerimize BİMER aracılığı ile gerekli bilgilendirmenin yapılacağı, belirtilerek, silinen amortisman kayıtlarının yukarıda belirtilen hususların tamamlanmasından sonra yenilenmesi gerektiği, ifade edilmiştir.
Meslektaşların bilgisine sunulur
Mali Danışmanlık